进口设备退税的条件

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进口设备退税的条件

资料：

1、免税确认申请表；

2、项目可行性研究报告(内附总投资构成表)；

3、可行性报告批复文件；

4、进口设备清单。

程序：

1、申请单位携带审批所需资料交外经处；

2、办公室批办(0.5个工作日)

3、外经处提出审查意见(2.5个工作日)。

4、委领导签发(2个工作日)。

5、转报省计委，省计委委办理后由省计委直接通知免税单位。

进口设备退税如何账务处理？

进出口退税账务处理，视企业不同情况，会计处理是不同的：

第一种，一般贸易方式下出口业务核算：

1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)作帐务处理：

借：应收账款(或银存)贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：

借：主营业务成本 贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理：

借：其他应收款--应收出口退税(增值税)

贷：应交税费--应交增值税(出口退税)

4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理(一般企业不做此笔会计处理，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算)

借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费--应交增值税(出口退税)

5、收到出口退税款时，做帐务处理：

借：银存 贷：其他应收款--应收出口退税(增值税)

第二种，进料加工贸易方式下出口业务核算：

1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)作账务处理：

借：应收账款(或银存)贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：

借：主营业务成本 贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

3、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理：

借：其他应收款--应收出口退税(增值税)

贷：应交税费--应交增值税(出口退税)

4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理(一般企业不做此笔会计处理，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算)

借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费--应交增值税(出口退税)

5、收到出口退税款时，做帐务处理：

借：银存 贷：其他应收款--应收出口退税(增值税)

第三种，来料加工贸易方式下出口业务核算

来料加工贸易方式下销售收入是免税的，不计提销项税额，用于来料加工的原材料、零部件等的进项税额不得抵扣，直接计入成本。应税和免税共用的进项税额要作进项转出处理。

第四种，出口货物视同内销征税的会计核算

(一)本年出口货物，在本年视同内销征税(冲减出口销售收入，增加内销销售收入)

1、一般贸易方式下

借：主营业务收入--出口收入(以红字登记在该账户贷方)

贷：主营业务收入--内销收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2、进料加工贸易方式下

借：主营业务收入--出口收入(以红字登记在该账户贷方)

贷：主营业务收入--内销收入

应交税费--未交增值税

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