怎么期初负值重分类调整

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怎么期初负值重分类调整

负值重分类调整主要包括重分类调整和账表差异调整。重分类调整用于往来科目期初或期末余额是负值，需要将其负值余额调整到相关科目的情况。账表差异调整用于被审计单位的账面余额与相对应的报表项目数存在差异的情况。

一、预收账款期初期末都是负数须在编制会计报表时进行重分类处理，即预收账款所有明细科目的借方余额反映在资产负债表的应收账款项目，贷方余额反映在资产负债表的预收账款项目。期初期末都是相同的处理。

二、编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目时，按如下公式计算：

1、 资产方应收账款项目金额=“应收账款”明细账户借方余额+“预收账款”明细账户借方余额(假定不考虑坏账准备)；

2、 负债方预收账款项目金额=“应收账款”明细账户贷方余额+“预收账款”明细账户贷方余额；

3、 资产方预付账款项目金额=“预付账款”明细账户借方余额+“应付账款”明细账户借方余额；

4、 负债方应付账款项目金额=“应付账款”明细账户贷方余额+“预付账款”明细账户贷方余额。

具体的实际操作如下：

选择菜单“审计调整负值重分类调整系统弹出“负值重分类调整”窗口；

在科目余额表中过滤出期初或期末余额小于零的科目，在要调整的科目上打“√”；双击对方科目栏，从弹出的科目列表中选择对方科目，如果没有对方科目，可在类型中选择“新增”；然后点击“期初调整”或“期末调整”按钮。

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