劳务派遣公司小规模纳税人率多少怎么征税

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劳务派遣公司小规模纳税人率多少怎么征税

答：劳务公司小规模税率是3%。

营改增后，所谓的"劳务"(传统劳务，不是营改增中劳务概念)的增值税适用税率/征收率如下：

1。劳务派遣服务(含安保服务) 一般计税方法(适用一般纳税人)：适用税率6%； 差额简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人)：适用征收率5%；

简易计税方法(适用小规模纳税人)：适用征收率3%；

政策依据：财税(2016)47号和财税(2016)68号文件。

劳务派遣单位营改增后，一般纳税人和小规模纳税征税政策分别如下：

1、一般纳税人，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

2、小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

相关税收法律法规：

1、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

2、《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)

劳务派遣公司小规模纳税人，开具差额征税的发票怎么做分录？

借：应收账款(银行存款)10000

贷：其他应付款--xx工资 保险 8000

主营业务收入：1904.76(2000/1。05)

应交税费-应交增值税：95.24 (2000/1。05*0。05)

2.发放代收代付工资时：

借：其他应付款--xx工资 保险8000

贷：银行存款 80000

3.缴纳税金：

借：银行存款 95.24

贷：应交税费--应交增值税95.24

4.计提营业税金及附加

营改增后劳务派遣差额做账方法：

(1)确认收入时会计处理

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费--未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借：应交税费--未交增值税

主营业务成本

贷：银行存款

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