现金比率的正常范围

现金比率的正常范围

现金比率的正常范围一般在百分之二十以上,现金比率是在企业因大量赊销而形成大量的应收账款时,考察企业的变现能力时所运用的指标,其计算公式为:现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债.

现金是指库存现金和银行存款,短期证券主要是指短期国库券.现金比率越高,说明变现能力越强,此比率也称为变现比率.

如何理解取决于指数或比率的可变租赁付款额

取决于指数或比率的可变租赁付款额包括与消费者价格指数挂钩的款项、与基准利率【如伦敦同业拆借利率(LIBOR)】挂钩的款项或为反映市场租金费率变化而变化的款项等.取决于指数或比率的可变租赁付款额包含在租赁付款额中,使用计量日(例如,初始计量的租赁期开始日)现行指数或比率计量.

比如:假设主体 A 签订了为期 10 年的不动产租赁合同.首年租赁付款额为 1,000万元.租赁付款额与消费者物价指数(CPI)而非浮动利率相关.第一年年初 CPI 为 100 万元,租赁付款额每两年在年末进行更新.第一年年末CPI 为 105.第二年年末 CPI 为 108.

分析:在租赁期开始日,租赁付款额为每年 1,000万元,持续 10 年.主体 A 未考虑指数未来可能发生变动.第一年年末,付款额未发生变动,所以负债未更新.第二年年末租赁付款额发生变动时,主体 A 将剩余 8 年的租赁付款额更新为每年 1,080万元(1,000/100×108),但未更改折现率以重新计量租赁负债(和使用权资产).

每个企业的现金比率的正常范围都会不一样,尤其是现在电子支付方式的兴起,也减少了现金使用的几率.对于财务来说,当公司现金比较多的时候也要警惕,此时就应该要将它们存入银行,放太多现金只会增加丢失风险.