季度所得税要计提吗

季度所得税要计提吗，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由牛账网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

季度所得税要计提吗

答：1、如果每季度有缴纳的所得税，就要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提，一方面利润表中不能体现净利润的真实数据；另一方面，"应交税金--所得税"科目一直有借方余额挂账。

2、账务处理

(1)季度末提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

(2)季度末结转时

借：本年利润

贷：所得税

(3)下月缴纳时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

企业所得税按月计提还是季度计提？

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

下面以9种按季度方法举例说明：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元

4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：(28000+56000)*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元，(亏损)则不要预缴。

10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。

年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额

1。计提时

借：所得税

贷：应交税费--企业所得税

2.上缴时

借：应交税费--企业所得税

贷：银行存款

3.结转时

借：本年利润

贷：所得税

下面以按月提法方法举例说明：

某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元，则本月应预缴的所得税额为：8000*25%=2000元

分录为：

借：所得税2000

贷：应交税费--企业所得税2000

2月份应纳税所得额为6000元，则第二月份应预缴的所得税额为：(8000+6000)*25%-2000=1500元

分录为：(计提同上)

3月份应纳税所得额为600元，则第三月份应预缴的所得税额为：(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元

(1--3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元)。

分录为：

1。计提时(同上)

2.上缴时

借：应交税费--企业所得税3650

贷：银行存款3650

3.结转时

借：本年利润3650

贷：所得税3650

以后各月以此类推。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

以上就是牛账网小编整理的季度所得税要计提吗？企业如果每季度有缴纳的所得税，就要做计提、结转、缴纳分录。本文通过举例方式介绍了几种季度预缴所得税的计算方法，希望大家能熟练掌握这些税务知识。