折扣折让的红字发票怎样做账

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折扣折让的红字发票怎样做账？

收到厂家开来的销售折扣与折让的红字发票的账务处理：

借：库存商品 (红字)

贷：应付帐款-*** (红字)

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

购货方在税控系统打印开具红字发票申请表去国税局，国税给了一式二份的《开具红字增值税专用发票通知单》，这样写着：购买方申请：对应兰字专用发票抵扣增值税销项税额情况；

需要作进项税额转出(打的对钩)。

销售方收到通知单后，会寄回红字发票。购货方收到红字发票后如何作帐务处理呢？

如果收到现金返利

借：银行存款

贷：库存商品

应交税费-应交增值税-进项税额转出

据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的"进货退出或索取折让证明单"送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

折让如何申请开具红字专用发票？

为了加强增值税的征收管理，堵塞漏洞，税务总局决定全面推广应用红字增值税专用发票通知单管理系统，下发了《国家税务总局关于红字增值税专用发票通知单管理系统推行工作的通知》(国税函〔2008〕761号)文件。其中第三条系统运行规定，2008年10月1日起，全国国税系统必须使用红字发票通知单管理系统开具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)，停止使用原方式开具《通知单》。企业必须在2008年11月30日前完成开票系统的升级工作，已经升级的企业自升级之日起使用新的开票系统开具红字增值税专用发票。

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