暂估商品的冲回怎么处理

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暂估商品的冲回怎么处理？

1、期末仓库部门收到存货，但发票未达，仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单，财务部门以此为附件进行会计处理：

借：库存商品/原材料等

贷：应付账款

若不知供应商可设置"应付账款-暂估应付款"科目进行核算。

2、次月初用红字冲回，以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理：

借：库存商品/原材料等(红字)

贷：应付账款(红字)

正式发票收到时，以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理：

借：库存商品/原材料等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

如何处理暂估入账？

1、暂估入账时：

借：库存商品

贷：应付账款-暂估款

2、必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

3、因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

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