小规模9万以下免税分录怎么做

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小规模9万以下免税分录怎么做

提出如下问题：

小规模收入季度未达9万，如果其中有-个月收入超三万，季度未到9万，免交增值税吗?该如何做分录

答案：

1。如果是按月申报纳税的，月收入超过3万的那个月要申报纳税;如果是按季申报纳税的，季度未超过9万的申报后不用交税款。

2.会计分录。借记"应交税费--应交增值税(销项税额)"，贷记"营业外收入--增值税减免税款"。

关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定

根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号，以下简称《通知 》)相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。

小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。

因为小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本，主要增值税的处理在销售货物时的处理。

按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费-应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置(进项税额、销项税额等)明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则上文中一样处理即可。

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