案例分析外贸企业出口退税的会计分录怎么写

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案例分析外贸企业出口退税的会计分录怎么写？

答：关于外贸企业出口退税的会计分录，牛账网给您整理了如下：

【案例分析】

一外贸公司（具有进出口经营权）从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元＝8.2元人民币），申请退税的单证齐全。该护发品的消费税税率为8％，退税率为9％。

1。购进时：

借：商品采购1000000

应交税金----应交增值税（进项税额）170000

贷：银行存款1170000

2.商品验收入库时：

借：库存商品----库存出口商品1000000

贷：商品采购1000000

3.出口报关销售时：

借：应收外汇账款1230000

贷：商品销售收入----出口销售收入1230000

4.结转出口商品成本：

借：商品销售成本1000000

贷：库存商品----库存出口商品1000000

5.申报出口退税时：

本环节应退增值税额＝150×8.2×9％×1000＝110700（元）；

转出增值税额＝170000－110700＝59300（元）；

本环节应退消费税额＝1000000×8％＝80000（元）。

6.应退的增值税财务处理：

借：应收出口退税（增值税）110700

贷：应交税金----应交增值税（出口退税）110700

7.进项税额转出时：

借：商品销售成本59300

贷：应交税金----应交增值税（进项税额转出）59300

8.收到增值税退税款时：

借：银行存款110700

贷：应收出口退税（增值税）110700

9.应退的消费税财务处理：

借：应收出口退税----消费税80000

贷：商品销售成本80000

10。收到消费税税款时：

借：银行存款80000

贷：应收出口退税----消费税80000

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