总包不代扣税情况下分包工程的账务处理怎么做

总包不代扣税情况下分包工程的账务处理怎么做，账务处理是每个会计都应该会的工作必备技能，但是免不了遇到一些自己一时无法解决的问题，下面一起来看看本文中的问题如何解决。

总包不代扣税情况下分包工程的账务处理怎么做

①你公司完成项目发生成本费用时，

借：工程施工----合同成本

贷：原材料等

收到甲方一次性结算的总承包款时，

借：银行存款

贷：工程结算

应付账款----分包公司

②计提增值税金时，

借：增值税金及附加

贷：应交税费----应交增值税

③缴纳增值税时，

借：应交税费----应交增值税

贷：银行存款

④支付工程款时，

借：应付账款

贷：银行存款

⑤乙公司确认该项目收入与费用时，

借：主营业务成本

工程施工----合同毛利

贷：主营业务收入

⑥工程结算与工程施工对冲结平时，

借：工程结算

贷：工程施工----合同成本

----合同毛利

建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费的账务处理怎么做

建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费，账务处理如下：

1、开具XX工程发票

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

2、计提XX工程税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--应交增值税

贷：应交税金--应交城市建设税

贷：其他应交款--教育费附加

贷：其他应交款--地方教育费附加

3、计提XX工程印花税

借：管理费用--印花税

贷：应交税金--应缴印花税

4、分包单位交来工程材料、机械发票

借：工程施工--XX工程--直接材料

借：工程施工--XX工程--直接人工

借：工程施工--XX工程--机械使用费

借：工程施工--XX工程--其他直接费

借：工程施工--XX工程--间接费

贷：银行存款 (或现金 或应付账款--XXX)

5、月末(小规模)或季末(一般纳税人)计提所得税

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

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