收到上年度企业所得税退回计入什么科目

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收到上年度企业所得税退回计入什么科目

收到以前年度退回的企业所得税，如果以前已做账务调整，这里仅是收到应收，则：

借：银行存款

贷：应交税费---应交所得税

收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没做账务调整，执行企业会计准则的，则：

借：银行存款

贷：应交税费---应交所得税

借：应交税费---应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配---未分配利润

收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没做账务调整，执行小企业会计准则的，则：

借：银行存款

贷：应交税费---应交所得税

借：应交税费---应交所得税

借：所得税费用 红数

贷：本年利润

贷：所得税费用

贷：所得税费用 红数

退回上年度企业所得税的会计处理

一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：

1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，

借：应交税金--应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税金--应交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配--未分配利润

贷：盈余公积--法定盈余公积

贷：盈余公积--法定公益金

2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，

借：应交税金--应交企业所得税

贷：所得税

借：银行存款

贷：应交税金--应交企业所得税

以上就是关于收到上年度企业所得税退回计入什么科目的全部解答，对于损益类科目跨年调整问题，一般都是通过以前年度损益调整科目进行。所得税涉及的税种较多，相信您在遇到类似情况后会懂得如何有针对性的解决问题，可以咨询本网在线答疑老师。

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