商贸企业销项大于进项怎么会计处理

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商贸企业销项大于进项怎么会计处理?

答：1、结转本月应交的增值税

借：应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (销项税额-进项税额)

贷：应交税金--未交增值税 (销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税

借：主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

贷：应交税金--应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例

其他应交款--教育费附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

3、实际上交时：

借：应交税金--未交增值税

应交税金--应交城建税

其他应交款--教育费附加

贷：银行存款

商贸企业销项小于进项怎么处理?

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)， 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

首先当企业发生进项税时，计入科目：应交税金-应交增值税-进项税;

当企业发生销项税时，计入科目：应交税金-应交增值税-销项税

例如：当月进项税是50万，销项税是30万，留抵税额20万。

则无需做以下分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 0

贷：应交税费-未交增值税0

即，进项税额大于销项税额，为留抵税额，月末无需做账务处理。

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