上年度收入少计本年度怎么调整凭证

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上年度收入少计本年度怎么调整凭证

借：现金

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

上年度费用少计入，今年如何调整?

一、去年少计的车辆保险费可以做分录 ，因为车辆保险费应计入管理费用或销售费用，所以少计的部分应做分录为 借：利润分配-未分配利润

贷：银行存款(预付帐款、其他应收款等)

借：盈余公积(按车辆保险费用的10%)

贷：利润分配-提取盈余公积

二、全年的管理费用无限额，但工会经费、教育经费、广告费、福利费等在所得税清缴方面有限额。

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