现金等价物是什么,包括哪些科目

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现金等价物是什么，包括哪些科目？

答：现金等价物：则指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。

现金等价物的定义包含了判断一项投资是否属于现金等价物必须同时具备的四个条件：

(1)期限短；

(2)流动性强；

(3)易于转换成已知金额的现金；

(4)价值变动的风险较小。

我们会计平时做表说的“现金等价物”，一般企业只有现金、银行存款、其他货币资金，很少涉及短期能够变现的股票以及其他债券投资。

现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。

【现金等价物的相关问题】：

现金等价物符合条件是什么意思？

答：现金等价物是指符合以下两个条件的短期易变现投资：

1、它们必须可以转化为确定数额的现金。

2、它们的到期日必须很接近，以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险。

因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。

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