员工费用报销的一般程序和账务处理

最近网站的很多学员们，提到公司员工的费用报销，参差不齐，混乱无章。不知道该怎么处理。今天老师就来解答下员工费用报销的一般程序和账务处理。按照通常规定，公司除了正常费用的开支外，其他各项支出必须事先提向各级部门提出计划，待批准后，在计划范围内列支。

 

比如公司要添置办公用品，要先由人事部门人员，统计各部门所需的办公用品数量，按照市场价格预算出总价，填写费用申请单，经过上级或者总经理签字同意后，到公司财务人员申请相关费用。待办公用品买来后，将发票交给财务人员，并填制报销单。报销单需要报销人员，财务人员，上级管理人员统一签字后，才可交给出纳付款，一般需要出纳再填写一张付款单，费用多退少补。

 

例：公司计划购买一批办公用品，预计500元，人事小明申请费用后，去超市实际购买办公用品450元。具体账务处理如下：

领取费用时：

借：其他应收款——小明 500

  贷：库存现金 500

报销费用时：

借：管理费用 450

       库存现金 50

  贷：其他应收款 50

 

现实工作中会发生一些比较棘手的业务，来不及进行费用的申请和审批的程序。就需要业务人员自己先垫资后再来报销。报销前，同样需要填写费用申请单，等领导批示后，交给财务人员。由于公司用钱需要统一时间安排，在出纳未付款时，会计需要先做其他应付款挂账，待收到出纳的付款单后，再将其他应付款转到相关费用中。

 

以上就是网站有关员工费用报销的一般程序和账务处理的问题做出的回答，希望能帮到大家，如果还有什么不了解的，都可以关注网站，咨询老师，注册就送做账大礼包。