商贸企业小规模纳税人的账务处理

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商贸企业小规模纳税人的账务处理

答：小规模商业企业简易账务处理

1、取得销售收入，计算应交增值税

(1)公式：不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)

(2)会计分录：

借：现金(银行存款、应收账款)

贷：应交税金--应交增值税

主营业务收入

2、计提营业税金及附加

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-应交城市委会建设税

其他应付款---应交教育附加

其他应付款-应交水利建设基金

3、缴纳税金

借：应交税金--应交增值税

应交税金--应交城市维护建设税

其他应交款--应交教育费附加

其他应交款--应交水利建设基金

贷：银行存款

4、结转当期利润

借：本年利润

贷：主营业务股成本

营业费用

主营业务税金及附加

什么是商业企业小规模纳税人

答：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。具体来说，符合以下条件之一的，就属于小规模纳税人： (1) 年应税销售额未超过100万元的工业企业。工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。 (2) 年应税销售额未超过180万元的商业企业。商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。 根据规定，小规模纳税人的适用税率，工业的为6%，商业的为4%。小规模纳税人购买货物不论取得是增值税专用发票还是普通发票，均不得抵扣进项税额。一般主要交的税种为：增值税、城建税、教育费附加、企业所得税、印花税。有房产的，还要交房产税，有汽车的，要交车船使用税，每年还要按上年销售收入的千分之一交纳水利建设基金。

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