递延所得税与所得税费用的计算及账务处理

其实递延所得税就是我们会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了），那递延所得税与所得税费用应该怎么计算呢？账务处理又该怎么做呢？一起来看看吧。

 

递延所得税计算公式如下所示：

递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)

所得税费用计算公式如下所示：

所得税费用=当期所得税+递延所得税

 

甲公司当年应交所得税税额为500万元;递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。

递延所得税=(50-40)-(20-25)=15(万元)

所得税费用=当期所得税+递延所得税=500+15=515(万元)

借：所得税费用　　　　　　　　　 515

   贷：应交税费——应交所得税　　　 500

          递延所得税负债　　　　　　　　10

          递延所得税资产　　　　　　　　 5

 

以上就是小编有关递延所得税与所得税费用的计算及账务处理的问题做出的解答，希望对大家有所帮助。