企业收取的开票税金计入哪个科目

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企业收取的开票税金计入哪个科目?

1、一般纳税人企业

借：银行存款(应收账款)

贷：主营业务收入(其他业务收入)

贷：应交税金-应交增值税(销项税)

2、小规模企业，因为增值税不存在进项、销项的问题，所以应交增值税不用设下级科目。

借：银行存款(应收账款)

贷：主营业务收入(其他业务收入)

贷：应交税金-应交增值税

怎样开具增值税专用发票及报税?

答：在销售商品时，使用防伪税控软件给对方开具增值税专用发票，需要注意的是销售商品的单价是含税的还是不含税的，一般是含税单价，在录入时，点击"含税"按钮，反之亦然。在月末做帐时，用你当月开具的所有未作废的增值税专用发票(即销项)的税额减去"应交税金"帐户的期初借方余额，再减去当月已验过的别人开给你的增值税专用发票(即进项)的税额，结果就是你当月应交的增值税税额，还有附税项目：即应交增值税税额的1%的防洪费，7%的城建税，3%的教育附加，当然如果是负数(即"应交税金"月末余额为借方余额)，则不用交增值税和附税。然后就是做帐、记账、通过报税软件录入并生成报税文件，打印"增值税申报表""增值税附表一""增值税附表二""资产负债表""损益表"等，在下月月初通过防伪税控软件进行抄税后，带以上报表、报税文件、税控IC卡分别到国税和地税局窗口进行报税。

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