企业所得税计提并结转的会计分录应该怎么做？

企业所得税是企业除了增值税以外最重要的一个税种了，而且企业所得税的征收方式和增值税的征收方式完全不一样，那征税方式不一样，我们会计对应的账务处理是不是也是不一样的呢？如果是，那企业所得税的计提和结转的会计分录应该要怎么做呢？下面大家就和老师一起来详细了解一下有关企业所得税计提以及结转的会计分录怎么做的相关问题解答吧。

 

企业所得税计提并结转的会计分录应该怎么做？

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时

借：所得税费用

  贷：应交税费-应交企业所得税

 

上缴时

借：应交税费-应交企业所得税

  贷：银行存款/现金

 

月末结转

借：本年利润

  贷：所得税费用

 

案例：

本月刚刚交的企业所得税

借：应交税金-企业所得税256.00;贷：现金256.00，等到月末时我怎么才能把企业所得税从借方消除变为0呢?

所得税

(1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)

借：所得税

  贷：应交税金--应交所得税

 

(2)结转所得税

借：本年利润

  贷：所得税

 

(3)上缴时

借：应交税金--应交所得税

  贷：银行存款或现金

 

以上内容就是老师有关企业所得税计提并结转的会计分录应该怎么做？的问题做出的回答，希望对大家有所帮助。打个小广告：会计实战基地隶属牛账网，为广大会计人员提供免费备考资料以及多种形式、不同价位的辅导课程供大家学习，会计实战基地组建了无数优秀的师资团队、教研团队及服务团队，成为会计人的网上家园!