小规模纳税人应交税费三级明细

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小规模纳税人应交税费三级明细

答：：根据《财会2016第22号文件》规定，小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目，不需要设置上述专栏及除"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外的明细科目。或者详细点，可以设应交税费--应交增值税(应交税金)、应交税费--应交增值税(已交税金)、应交税费--应交增值税(减免税金)及应交税费--未交增值税。小规模纳税人应交税费只有二级明细没有三级明细。一般纳税人的应交税费科目下才会有三级明细。

小规模纳税人与一般纳税人的区别

答：(1)主要从事货物生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年应征增值税销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模；

(2)主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人，80万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在80万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。

一般纳税人：底子税率17%，实施差额纳税，销项-进项即为纳税金额。销货方可以开"增值税专用发票"，也可以开"增值税普通发票"。销货方开出的"增值税专用发票"，对方可在180天内认证抵扣，一般纳税人也有5%、6%、11%、13%的税率。

小规模纳税人：适用3%增值税征收率。销货方只能开具"增值税普通发票"，全额征收(每月不含税出售额3万，季度9万免征增值税)，对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项，只能作为本钱冲减所得税应纳税额。

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