现金突然短款1000元，如何做账?

现金突然短款1000元，如何做账?

疑问

经常遇到财务人员询问，公司现金突然短款1000元，如何做账?能否在企业所得税前扣除?

分录一

需及时向公司领导说明，在领导批准前，先挂账处理：

借：待处理财产损益 1000

贷：库存现金 1000

分录二

若是原因属于出纳个人原因导致的短款，则应由个人自负：

借：其他应收款-出纳 1000

贷：待处理财产损益 1000

分录三

从工资中扣回出纳自负的短款：

借：应付职工薪酬-工资 1000

贷：其他应收款-出纳 1000

分录四

若是短款的原因属于非正常原因造成的，如办公室被盗等，应该计入“营业外支出”处理：

借：营业外支出-非常支出 1000

贷：待处理财产损益 1000

 

现金少了如何税前扣除?

1、根据国家税务总局公告2011年第25号《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定：现金损失应依据以下证据材料确认并税前扣除：

(一)现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录);

(二)现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件;

(三)对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明;

(四)涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料;

(五)金融机构出具的假币收缴证明。

 

2、国家税务总局公告2018年第15号国家税务总局《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》规定：

 

2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。