可以结转以后年度抵扣的费用有哪些

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可以结转以后年度抵扣的费用有哪些?

答：

1、职工教育经费：企业的职工教育经费不超过实际发放的工资总额的2.5%的部分，可按实际发生额扣除，超过部分可结转至以后年度扣除。高新技术企业发生的职工教育经费为不超过实际发放的工资总额的8%为限。

2、广告费和业务宣传费：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入的15%，可扣，超过部分可结转至以后年度扣除。

3、企业购置专用设备抵减：企业购置的专用设备，专门用于环保、节能节水、安全生产等设备的投资额，可按投资额的10%抵减当年的应纳税所得额，当年不足抵减，可结转以后年度抵减，但最高为5个纳税年度。

调整以前年度管理费用怎么处理?

答：

借：以前年度损益调整 贷：对应的科目 (1)如果未年终汇算可调所得税及应交税费 借：以前年度损益调整 红字 贷：应交税费-所得税 红字(原多计冲回) (2)如果已汇算，所得税就不得调了 最后转至未分配利润，涉及盈余积的同时也要调 借：未分配利润 盈余公积 贷：以前年度损益调整 2、原处理应为 借：工程施工-合同毛利 营业成本 贷：营业收入 若调整 借：以前年度损益调整-营业成本 贷：工程施工-合同毛利 后面的结转同第一问，就是涉及所得税汇算的问题了，你现在是要补税了，应是补充申报这还是要沟通一下的。

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