应付职工薪酬核算分录

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应付职工薪酬核算分录

新会计准则：《企业会计准则第9号-职工薪酬》

总的原则： 公司为职工承担的各种费用都归属应付职工薪酬科目核算;进费用的全部应为公司承担部分;其他应付款/应交税费科目核算的都是公司代扣代缴的个人部分。

计提时：

借：费用类科目--工资 (工资应发数)

贷：应付职工薪酬--工资 (工资应发数)

借：费用类科目--五险一金 (公司承担部分)

贷：应付职工薪酬--五险一金 (公司承担部分)

发放时：

借：应付职工薪酬--工资 (应发数)

贷：银行存款 (实发数)

其他应付款--社保 (个人负担部分)(公司代扣代缴)

其他应付款--住房公积金(个人负担部分)(公司代扣代缴)

应交税费--个人所得税 (个人负担部分)(公司代扣代缴)

上缴五险一金：

借：应付职工薪酬--五险一金 (公司承担部分)

贷：银行存款 (公司承担的五险一金)

借：其他应付款--社保 (个人负担部分) (公司代扣代缴)

其他应付款--住房公积金 (个人负担部分) (公司代扣代缴)

应交税费--个人所得税 (个人负担部分) (公司代扣代缴)

贷：银行存款 (个人实际负担的五险一金)(公司代缴)

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