小规模纳税人季度必须预交企业所得税吗

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小规模纳税人季度必须预交企业所得税吗

答：不管是小规模纳还是一般税人，企业所得税都是按季预缴，年度汇算清缴。

1、季末按当季会计利润计算应纳所得税额

借：所得税费用

贷：应交税金-应缴企业所得税

季度移交

借：应交税金-应缴企业所得税

贷：银行催款

2、年度按照税法进行调整应纳税所得额，将会计利润调整为税务利润，计算年度应纳所得税额，进行应纳企业所得税汇算清缴。就是与预缴数比较，多退少补。

小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报，年度为次年的1-5月底期间申报。

《所得税法》第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

小规模纳税人的企业所得税怎么算?

答：第一种是核定征收。

这种主要是针对账目不全不正规，无法真正反映成本费用收入等情况，由税务机关根据其经营情况，依据应税所得率计算应纳税所得额，在进行所得税的核算征收。

比如，某小规模纳税人2018年收入额为200万元，核定的所得税应税所得率为15%。那么该纳税人2018年的应纳税所得额为：200万*15%=30万元。

按照目前小微企业所得税优惠政策，所得税税负为5%，该企业2018年应纳企业所得税为：30万*5%=1。5万元。

第二种是查账征收

大部分小规模纳税人，采取的都是查账征收企业所得税。作为企业，有相应的财务人员和健全的账目，是一个基本的要求。

查账征收企业所得税，要从每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额，来计入应纳税所得额。比如，某公司2018年，扣除这些费用税金等余额为120万元，那么需要缴纳的企业所得税应该按如下方法计算

100*5%+20*10%=5+2=7万元。

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