福利中的个税问题

1. 福利费不用交个税的三种情形

福利费不用交个税的三种情形：①办公经营需要发生的福利费免征个税，如公司统一制作并要求员工统一着装发生的服装费、建筑工地发放的防暑降温用品；②不能合理按人头计量的福利费免征个税，如单位年会时组织员工聚餐发生的餐费；③某些特殊的福利费免征个税，如向困难员工发放的临时性生活困难补助。

2. 端午节的粽子涉及的税

单位买了一批粽子作为礼物，在端午节馈赠客人。每箱粽子价格100，进项税16元。会计做账时要注意了，第一，进项税不得认证抵扣；第二，粽子送出后应计入“业务招待费”；第三，应按照赠与适用20%的税率代扣代缴个人所得税。个税具体计算时要注意了，送出一箱粽子需交个税：【（100+16）÷（1-20%）】×20%=29元。

3. 福利，还是费用

单位给员工发放通信补贴，属于福利，还是属于费用？依我看，通讯补贴既具有费用的性质，又具有福利的性质。如果单位直接给员工发放现金，应作福利处理。如果单位要求员工提供发票，实报实销，这属于费用性质。还有一种中间情况，单位明确员工的报销标准，让员工凭票报销，财务不对费用真实性审核把关，税务会认为这是变相发放福利。

4. 企业年金的个税处理

部分企业，以国有企业为主，给员工上了企业年金。企业年金缴费由两部分构成，一部分由企业缴纳，另一部分由员工个人缴纳。企业年金的本质是一种非货币性福利。现在税务对企业年金有优惠政策，由企业缴纳的企业年金部分，不需要并入员工薪酬一并计征个税。但由员工个人缴纳的企业年金部分不能在个税前扣除。

5. 商业健康保险的个税优惠

单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险支出，应计入员工个人工资薪酬，视同个人购买。计入个人薪酬就要交个税，不要着急，税务对此有优惠政策。对个人购买商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。只要每月不超过200元就不用交税。

6. 工作餐补助要交个税吗

员工工作餐补助要交个税吗？（1）公司有食堂，员工到食堂就餐，食堂发生的餐费不需要交个税；（2）公司没有食堂，员工固定在某餐厅就餐，月底由公司与餐厅统一结算，结算的费用不需要并入员工工资薪金计征个税；（3）公司没有食堂，给员工发放就餐补助，这部分补助应按照“工资、薪金所得”计征个税。

7. 误餐补助要交个税吗？

误餐补助需要交个税吗？不需要，但要符合误餐补助的定义。误餐补助是指，个人因公在城区、郊区工作，不能在单位或返回就餐，确实需在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费。可见误餐补助是针对特定人、特定情景发生的。如果单位以误餐补助名义给员工发福利，则应并入当月工资计征个税。

8. 年会抽奖如何交个税

公司年会员工和员工家属都参加，年会有抽奖，奖品要交个税吗？明确回答，要。员工家属中奖，按偶然所得计征个税，税率20%。具体操作时要把奖品金额还原为税前金额，如中奖300元，需扣缴个税300/(1-20%)×20%=75元。如果员工中奖，按工资薪金所得交个税，具体操作是将奖品金额并入当月工资一并计征个税。

9. 职工福利不妨简易处置

职工福利本质上也是企业的成本费用。但这种成本费用有特殊性，它的发生不直接与生产经营相关。福利费但凡能够分割，明确归属个人的，一般是不能在企业所得税前扣除的。福利不论是货币形式，还是实物形式，都需并入工资扣缴个税。站在会计处理和税务处理角度，为了操作方便，企业发放福利最好直接发放现金。