年末结转到年初如何做账

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年末结转到年初如何做账?

应按照如下方式结转：

1·在本年累计下通栏划两条红线并结出年末余额;

2·再在红线下摘要栏手写或盖"结转下年"章把年末余额填写到结转下年这栏的余额栏;

3·新账第一页第一行摘要栏手写或盖"上年结转"章;

4· 把上年年末余额填写到第一行的余额栏;以下就可以记新账了。

 

应交税费年末如何结转分录?

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金-未交增值税

应交税金-应交增值税如为借方余额

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)

借：应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应交税金-未交增值税

应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

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