企业所得税在现金流哪个科目

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企业所得税在现金流哪个科目?

一、支付的企业所得税应该在现金流量表的：“支付的各项税费”里反映

二、现金流量表主表和附表的平衡关系

如果当期的企业所得税当期就交了，那么在主表里，这笔税款在支付的各项税费里填列，造成了现金流量表的减少，

在附表里，用净利润还原经营性现金流量净值计算时，净利润本身是减去所得税后的利润，当然就平衡了。

如果没有交这笔税款，在主表里的支付的各项税费就没有这笔税款支出，我们知道，所得税是需要计提的，如果没有计提，那么净利润就等于利润总额，也是平衡的

如果计提了，同时又没有缴纳，那么应交税费科目贷方就增加了，属于附表中的“经营性应付项目的增加”，那么就已经将这个因素追加还原了。

 

收到企业所得税退税款怎么做分录?

去年计提：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

今年退回时做如下分录：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

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