应付职工薪酬调账如何处理分录

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应付职工薪酬调账如何处理分录?

答：只有计提过工资或社会保险之类的分录时，应付职工薪酬科目贷方才会有余额的，仔细检查下是不是有多做过计提工资的分录。

如果发现有多做计提的工资分录，就把它给冲回

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额(红字)

贷：应付职工薪酬/工资总额(红字)

或者把应付职工薪酬/工资总额结转到相应的费用里即可。

借：应付职工薪酬/工资总额

贷：其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)

其他应收款---公积金(个人缴纳部份)

应交税费---应交个人所得税

银行存款

 

应付职工薪酬年末贷方余额

答：应付职工薪酬年末贷方余额一般指的是预提工资，由于中国人的习惯，公司一般会根据经营情况，给予员工一部分年终奖金，而这部分所属期属于上一年度，发放又是下一年度。

一般情况下，应付职工薪酬贷方余额是不需要转入其他应付款，但是转入也不会太多问题，本质上也算是其他应付款，转入后报表的结构更清楚。

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