施工工程未完工月末如何结转

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施工工程未完工月末如何结转？

第一步：工程开工后，每月根据实际发生的合同费用，作会计分录：

借：工程施工-合同成本--**工程

贷：应付工资或原材料或周转材料等

第二步：每月根据合同收取工程款时，作会计分录：

借：银行借款

贷：预收账款或应收账款--**单位

 

第三步：每月末，由公司预算部门按施工合同完工进度，开出工程结算价款帐单(见附件)，送交财务部门，作会计分录：

借：应收账款--**单位

贷：工程结算--**工程

第四步：每月末，财务部门按照完工百分比法确认合同收入、合同成本和合同毛利，作会计分录：

借：主营业务成本--**工程

借：工程施工-合同毛利--**工程

贷：主营业务收入--**工程

工程施工如何结转?

合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的"工程结算"科目对冲，借记"工程结算"科目，贷记本科目。分录如下 ：

借：工程结算

贷：工程施工--合同成本

工程施工--合同毛利

四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

本科目月末年末可以有余额

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