​增值税留抵退税款需要缴纳所得税吗

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增值税留抵退税款需要缴纳所得税吗?

答：企业收到增值税退税款要缴纳企业所得税，取得的增值税退税款、计入"营业外收入"后，影响到利润总额，如果是盈利就需要缴纳企业所得税，亏损就无需缴纳。

补充说明，"增值税留抵税额"只适用于一般纳税人企业，小规模纳税人没有该项内容。另外，只有部分行业才有"增值税留抵退税"项目，需要事先和税务部门沟通核实其退税资格/资质。

 

增值税留抵退税款的会计处理是怎样的?

为了从财务上反映该项经济业务，从计算申报到实际收到退税款，需要增设"应收留抵税额退税款"科目和"留抵税额退税"科目。

计算留抵税额时，

借记"应收留抵税额退税款"科目

贷记"应交税费--应交增值税--留抵税额退税"科目。

收到实际退税后，

借记"银行存款"

贷记"留抵税额退税"

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