应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算

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应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算？

答：待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，也要计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

因此，对于应交税费待抵扣进项税，可以这样处理：

公司属于一般纳税人，2018年5月份从开发商手中购买一套办公用房，取得增值税专用发票一份，金额1000万元，增值税额100万元，如何账务处理？

 

（1）当月认证时

借：固定资产—办公用房 1000万元

应交税费—应交增值税（进项税额）60万元

应交税费—待抵扣进项额 40万元

贷：银行存款 1100万元

（2）第13个月时

借：应交税费—应交增值税（进项税额） 40万元

贷：应交税费—待抵扣进项税额 40万元

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