一般纳税人减免的增值税怎么做账

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一般纳税人减免的增值税怎么做账

答：1、小规模纳税人减免的增值税，如果属于直接减免的增值税：

(1)按规定，企业销售的免税产品不得开具增值税专用发票(国有粮食购销企业销售免税粮食除外)，如果销售时没有开具增值税专用发票，则减免的增值税不需要做账务处理。

(2)如果开具了增值税专用发票，应在月末将“免税的销售收入*小规模纳税人的征收率”转到“应交税费-应交增值税”科目。

 

借：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入-政府补助

借方“主营业务收入”的金额=月末计算出免税的销售收入*小规模纳税人的征收率

2、如果收到的是先征后返的增值税，则在收到的同时直接计入“营业外收入-政府补助”

借：银行存款

贷：营业外收入-政府补助

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