小规模纳税人处置机动车账务处理怎么做

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小规模纳税人处置机动车账务处理怎么做?

将待转让旧机动车转入清理时

借：固定资产清理

借：累计折旧

贷：固定资产

发生清理费用时

借：固定资产清理

贷：银行存款

借：固定资产清理

贷：应交税费-应交增值税

结转损益

(1)有盈余

借：固定资产清理

贷：营业外收入

(2)有损失

借：营业外支出

贷：固定资产清理

 

规模纳税人处置固定资产需要交哪些税?

处置旧机动车视同销售 需要交纳增值税

增值税申报表都有处置固定资产那一栏，但你要注意区分，以前没抵扣过进项税的，适用增值税简易征收办法(3%，减半征收)，抵扣过进项税的，直接按照17%征收

增值税=售价÷(1+3%)×2%

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