餐厅小规模如何报税

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餐厅小规模如何报税

1、餐饮业是纳入本次"营改增"范围的生活服务业之一，在"营改增"完成前，属于营业税应税服务，税率为5%，而"营改增"之后，一般纳税人税率为6%，而小规模纳税人适用的综合征收率为3%。2、从营业额来看，目前很多餐饮企业都属于小规模纳税人。这意味着，5月1日后，这部分餐饮企业缴税的综合征收率会降到3%，相比之前的税率5%，税负将明显降低。

??例如，一家餐馆月营业额10。3万元，"营改增"前，需要缴纳5150元(103000×5%)的营业税。但"营改增"后，在征收率为3%的情况下，只需要缴纳3000元[103000/(1 3%)×3%]的增值税。按照这一比例，"营改增"将让餐饮业的小规模纳税人税负降低41。

 

餐厅如何计提固定资产折旧?

餐厅计提折旧应该入管理费用科目，

分录如下：

借：管理费用-折旧费

贷：累计折旧

入账当月不计提折旧，报废或处置当月照提折旧;税法规定下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产。

一般采用平均年限法。又称直线法，是将固定资产的折旧额均衡地分摊到各期的一种方式，各期计提的折旧额是相同的。

月折旧额=(固定资产账面价值-预计净残值)/折旧月数。

固定资产类别不同，折旧年限不同。固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年;飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;电子设备，为3年。

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