小规模纳税人按季申报账务处理

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小规模纳税人按季申报账务处理

按季度申报增值税的会计处理

（一）1月会计处理：

借：应收账款                                                               

贷：主营业务收入                                                                   

应交税费——应交增值税                                                  

（二）2月会计处理：

借：应收账款                                                       

贷：主营业务收入                                                                   

应交税费——应交增值税（减免税额）                          

（三）3月会计处理：

1．借：应收账款                                                    

贷：主营业务收入                                           

应交税费——应交增值税（减免税额）                     

2．3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税                              

应交税费——应交增值税（减免税额）                  

应交税费——应交增值税（减免税额）               

贷：营业外收入                                                                        

季度末计算企业所得税

借：所得税费用                                                                

贷：应交税费——应纳企业所得税 

 

小规模纳税人申报是按月报还是按季度申报？

小规模纳税人申报增值税的时候，有按月的也有按季的。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

小规模纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。    

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