如何做账施工企业内部拨款

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【问】我施工企业有6个钻井大队，每月要向井队拨费用款，如生活费，出差费，外出办事费等。请问公司向井队拨款的账务处理？（我公司一般是通过银行汇款到队长卡号上）另外，假如入其他应收款，当井队上拿回发票尽是白条，怎么去冲其他应收款呢？

【解答】可以先通过其他应收款科目核算（或是单独设置内部往来科目），

付款的时候：

借：其他应收款——**队

贷：库存现金或银行存款

收到费用发票的时候：

借：有关成本费用

贷：其他应收款——**队

如果没有发票，是不能计入成本费用的，即使依据白条冲其他应收款，计入成本费用，在所得税前是不能扣除的，必须想办法取得发票。

 

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