增值税期末结转的会计处理

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增值税期末结转的会计处理

月份终了：

1。企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目贷记"应交税金--未交增值税"科目。

2。将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：借记"应交税金--未交增值税"科目贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目。

3。当月上交本月增值税时：借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目贷记"银行存款"科目。

4。当月上交上月应交未交的增值税：借记"应交税金--未交增值税"科目贷记"银行存款"科目。

5。"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额：反映尚未抵扣的增值税。"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

 

公司09月份缴纳增值税300万元，其中出口退税免抵税额130万元。期末增值税结转该的做账：

(1)出口退税免抵税额130万元：

借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)130

贷：应交税费--应交增值税(出口退税)130

(2)期末转出应交增值税300万元：

借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 300

贷：应交税费--未交增值税 300

(3)下期缴纳增值税300万元

借：应交税费--未交增值税 300

贷：银行存款 300

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