债券到期收回本金和利息分录怎么做

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债券到期收回本金和利息分录怎么做?

1计提利息的时候

借：应收利息

未实现融资收益(或在贷方)

贷：投资收益

2收到利息和本金的时候

借：银行存款

贷：持有至到期投资--成本

应收利息

 

持有至到期投资的会计分录

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产，基本相当于原旧准则下的长期债权投资。

(1)初始计量：

借：持有至到期投资--成本   (面值)

--利息调整 (差额，或贷记)

应收利息(支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息)

贷：银行存款  (实际支付的金额)

(2)后续计量：

1)资产负债表日，计提债券利息：

①持有至到期投资为分期付息，一次还本债券投资：

借：应收利息(债券面值×票面利率)

贷：投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)

持有至到期投资--利息调整(差额，或借记)

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