现金流量表期初现金及现金等价物余额怎么填

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现金流量表期初现金及现金等价物余额怎么填?

现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是上年度结转至本年度可供本期周转使用的现金及其等价物的金额。

现金流量表的现金及现金等价物包括库存现金、银行存款(不含定期存款)、其他货币资金和现金等价物(即持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资)。

其中货币资金和银行存款以及其他货币资金的期初余额：按照资产负债表中"货币资金"项目的期初金额填。

现金流量表的现金及现金等价物净增加情况填写：现金及现金等价物净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额+现金等价物的期末余额-现金等价物的期初余额。

现金的期初余额=资产负债表"货币资金"期初余额;

现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额;

现金的期末余额=资产负债表"货币资金"期末余额;

 

期初余额是指期初已存在的账户余额。期初余额以上期期末余额为基础，反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果。期初已存在的账户余额是由上期结转至本期的金额，或是上期期末余额调整后的金额。通常，期初余额是上期账户结转至本期账户的余额，在数额上与相应账户的上期期末余额相等。但是，由于受上期期后事项、会计政策变更、前期会计差错更正等诸因素的影响，上期期末余额结转至本期时，有时需经过调整或重新表述。

弥补了资产负债信息量的不足：

资产负债表是利用资产、负债、所有者权益三个会计要素的期末余额编制的;损益表是利用收入、费用、利润三个会计要素的本期累计发生额编制的(收入、费用无期末余金额，利润结转下期)。唯独资产、负债、所有者权益三个会计要素的发生额原先没有得到充分的利用。

没有填入会计报表。会计资料一般是发生额与本期净增加额(期末、期初余额之差或期内发生额之差)，说明变动的原因，期末余额说明变动的结果。本期的发生额与本期净增加额得不到合理的运用，不能不说是一个缺憾。

根据资产负债表的平衡公式可写成：现金=负债+所有者权益-非现金资产，这个公式表明，现金的增减变动受公式右边因素的影响，负债、所有者权益的增加(减少)导致现金的增加(减少)，非现金资产的减少(增加)，导致现金的增加(减少)。

现金流量表中的内容尤其是采用间接法时即利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的。这样账簿的资料得到充分的利用，现金变动原因的信息得到充分的揭示。

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