期末留抵税额退还会计分录怎么写

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期末留抵税额退还会计分录怎么写?

1。进项税

借：库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2。销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

 

上月有留底税额，这个月应交增值税怎么算?

上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，

借：应交税费--应交增值税

贷：应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可。

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