不动产抵扣分两年如何做账

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不动产抵扣分两年如何做账?

购入时：

借：工程物资、在建工程、固定资产

应交税费--应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】

应交税费--待抵扣进项税额【进项税额×40%】

贷：银行存款等

 

第二年(第13个月)时：

借：应交税费--应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】

贷：应交税费--待抵扣进项税额【进项税额×40%】

增值税进项税分期抵扣怎么做账?

如果实际进项每个月都是大于销项，那么每个月不是进项少抵扣，而是预交税款

借：应交税费-应交增值税-已交增值税税

贷：银行存款

在将来销项大于进项需要缴纳时再跟这个已交数抵消

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