未开票收入申报税了但是次月开票了怎么做账

未开票收入申报税了但是次月开票了怎么做账，如果上月会计将增值税申报表中的未开票收入，做了销售凭证，建议先用红字凭证冲出上月未开票收入，再做蓝字凭证，确认对未开票收入实际金额的调整。也会有很多人不太了解，牛账网小编再次搜集整理了很多相关信息，供大家参考，希望可以解决此时困惑的你！

未开票收入申报税了但是次月开票了怎么做账

1。如果上月会计将增值税申报表中的未开票收入，做了销售凭证，建议先用红字凭证冲出上月未开票收入，再做蓝字凭证，确认对未开票收入实际金额的调整;

2。申报增值税申报表附表一，未开票收入栏：填负数，并写申报说明，最好与税局专管员打好招呼，能有专管员签字最妥当。

举例说明：

单位在四月份在增值税申报表附列资料(表一)中第4行申报了未开具发票额144723。91元，这其中还包含部分未开发票单位领用的样品。单位5月6月都没有销售，所以申报期报的都是空表。单位7月份的时候开具了488200。95元的增值税发票，但是属于国税专管员让我们4月份申报的未开发票中的只有250978。70元，所以我按如下报的表：在表一中第3栏，份数54份，销售额488200。95元，同时在表一中第4栏填具：销售额-250978。70元，表一自动在小计中生成第5栏：销售额237222。23元，这样同时自动在第7栏生成销售额237222。23元这样，你在增值税申报主表中你直接在第2栏，其中：应税货物销售额，填具：237222。25元，这样，你的主表和附表就勾稽上了。

 

上月未开发票的销项税，已经申报缴税，在本月开了票，应该如何填报?

小规模纳税人申报表填写相对简单。当月发生的未开发票收入和开具发票收入，都直接填写在第一行本期数中。同时对照自身的经营范围，分别填在："货物及劳务栏"、"服务、不动产和无形资产"。

小规模纳税人上月未开发票收入已经申报缴纳税款，次月这部分收入虽开具发票，但不需要缴纳税款，在申报表上直接冲减销售收入。

例如：小规模纳税人从事批发零售业，按月申报，2018年1月份取得销售收入10万元，其中开具发票收入9万元，未开具发票收入1万元。在申报1月份增值税的时候，在申报表第一行"货物及劳务"本期数内填写10万元，需缴纳税款10万元*3%=3000元。

据《国家税务总局关于做好增值税普通发票"一窗式"票表比对准备工作的通知》规定："(四)本表第1项'应征增值税货物及劳务不含税销售额'栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。"

所以增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)发生的未开具发票收入应填入表第1项"应征增值税货物及劳务不含税销售额"栏次，申报征收增值税。

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