递延所得税资产适用什么税率

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递延所得税资产适用什么税率?

答：除了执行过渡期优惠政策的企业在确定适用税率比较复杂一点外，其他企业一般都适用于自身的适用税率。

例如一般的企业适用25%的企业所得税税率。

高新技术企业适用15%的优惠的企业所得税税率。

 

递延所得税资产是根据什么算出来的?

答：递延所得税资产是根据坏账来计算的。

具体公式是：用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%，即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额。

借：递延所得税资产

贷：所得税费用--递延所得税

递延所得税资产的计量

1、税率的确定

确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。

2、递延所得税资产的减值

资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。

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