进项税额留抵会计分录怎么写

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进项税额留抵会计分录怎么写？

1、购进材料时： 借：原材料 17647.06 应交税费-应交增值税(进项税额)3000.00 贷：银行存款或应付账款 20647.06

2、销售产品： 借：银行存款或应收账款 172058.83 贷：主营业务收入 147058.83 应交税费-应交增值税(销项税额) 2500.00

3、按照上述方法做了分录后，月末应交增值税账户就会出现借方余额，这就是留到下月抵扣的留抵税额。不用再出分录啦。

 

1、增值税认证是立刻有《认证结果通知书》的!不可能下月才有结果。

2、预交分录：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、增值税的明细账包括未交增值税和应交增值税明细，你预交的增值税已经在预交分录反应了，下月如果销项大于进项，则将当月差额转入"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"贷方计入"应缴税费-未交增值税"，结转后应交增值税二级科目无余额;如果销项小于进项，则不用结转。

当月是否应交增值税，你看"应交税费-未交增值税"余额就晓得了。

不清楚的可以参考会计准则和应用指南以及增值税条例，也可以问你们的专管员。

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