季收入低于90000的会计分录

季收入低于90000的会计分录，也会有很多人不太了解，牛账网小编再次搜集整理了很多相关信息，供大家参考，希望可以解决此时困惑的你！

季收入低于90000的会计分录

分录 (收入) 借方：现金/银行存款/应收账款

贷方：主营业务收入

应交税费-增值税(销项税)

(计提附加税) 借方：营业税金及附加

贷方：应交税费---城建税 (7%)

其他应交款--教育费附加 (3%)

其他应交款--地方教育费附加(2%)

其他应交款--价调 (不含税收入的千分之一)

(免税收入) 借方： 应交税费-增值税(销项税)

应交税费---城建税 (7%)

其他应交款--教育费附加 (3%)

其他应交款--地方教育费附加(2%)

其他应交款--价调 (不含税收入的千分之一)

贷方：营业外收入--政府补贴

小规模纳税人增值税季度申报后的会计处理

小规模纳税人相应的会计处理如何?以下几个例子来说明。

X小规模纳税人2017年7月含税销售额为20600元，8月为41200元，9月为20600元。

由于不是直接减免，不能确认月末是否符合政策。因此，在发生业务时，需先做价税分离，当月末或季末时加总销售额，判断是否符合政策。符合政策时分离出来的增值税转到营业外收入。

 

注意：使用增值税防伪税控系统开具发票的小规模企业，每月必须进行清卡操作。

其会计分录为：

7月份会计处理

借：银行存款 20600

贷：主营业务收入 20000

应交税费-应交增值税 600元

8月份会计处理

借：银行存款 41200

贷：主营业务收入 40000

应交税费-应交增值税 1200

9月会计处理

借：银行存款 20600

贷：主营业务收入 20000

应交税费-应交增值税 600

三季度的销售额为20000+40000+20000=80000元，不超过90000元(含90000元)，所以免征增值税。季末时需将分离出来的增值税结转到营业外收入，并交纳企业所得税。

借：应交税费-应交增值税 2400

贷：营业外收入 2400

注：以上三个月的地税申报中，附加税的计税基础为0，无需计提和申报。

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