​所得税费用为什么要减去递延资产

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所得税费用为什么要减去递延资产

递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

因为递延所得说是递延资产或者递延负债的变化。

例如：有一种资产未来要交税，现在先记着，比如，年初资产100万，需要交25万，年末200万，需要交50，那么今年就交50-25万。

为什么增加了"坏账准备"，同时要调整"递延所得税资产"

因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记"递延所得税资产"。

以后如果核销坏账，则

借：坏账准备 40

贷：应收账款 40

假如到年末利润总额100万，无其他纳税调整，则

借：所得税费用 25

贷：递延所得税资产 10

应交税费--应交企业所得税 15

 

如何计提所得税费用

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》

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