上月做账但没有抵扣怎么办

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上月做账，但没有抵扣怎么办

首先，当月认证但不抵扣发票，则可以这样考虑：

1、做进项税额转出;

2、想抵扣的月份再做错账更正转回进项税额抵扣。

而如果是上月没抵扣完的进项税，则可以这样：

需要用红字处理。因为管理费用等损益类科目，贷方特定为结转本年利润时使用，而错账更正要用红字。

借：原材料或其他相关科目

其他应付款--待抵扣进项税

贷：银行存款或应付账款

本月发票认证后，

借：应交税费--应交增值税--进项税额

贷：其他应付款--待抵扣进项税

综上所述，月认证当月抵扣，否则，下月不能抵扣。由于你进项税额在账务上计入了成本费用。因此，不能在应交税金--应交增值税账上反映，但这不是主要的，主要的是你单位增值税纳税申报表上必须将已经认证的进项税额申报上，如不申报，下月是不能抵扣的。不知道该进项税额数额的大小，如金额较小，你可以不做账务调整。如金额较大你应该进行调整，由于你已经结账因此涉及损益的应通过以前年度损益调整进行核算。

 

上个月的发票未认证抵扣这个月怎么做账?

1，可以将上个月未认证扣抵的发票进行认证抵扣之后的会计分录处理和本月认证抵扣的会计分录相同。

2，只有核实并确认了正确的流程运作，才能凭以依法进行调整。

3，一般情况下，申报抵扣数据应与账面的会计处理数据相一致，如上月账面数据小于申报数据的，则应于本月予以补作相应会计处理。

税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票(或者部分实施"营改增"地区的运输业增值税发票)。另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

增值税发票如何进行认证抵扣?

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起360日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额;一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行"先比对后抵扣"。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。

小规模纳税人不允许抵扣。

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