工程开票代交的个人所得税会计分录

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工程开票代交的个人所得税会计分录

借：应付职工薪酬

贷：应缴税费--应缴个人所得税

缴纳时

借：应缴税费--应缴个人所得税

贷：银行存款

个人所得税应该是个人承包人的对企事业单位承包经营承租经营所得个人所得税，该项目个人所得税实行扣缴制度，即由建安企业代扣代缴。

我市规定，如建安企业能证明其是查账征收企业，能提供资料证明其能准确核算，能证明其工程中没有个人承包人的承包工程，可向项目地主管地税机关申请不履行扣缴义务(1%个人所得税)，否则应履行扣缴义务。我市已发布《合肥市地方税务局关于延续实施建筑安装业个人承包人个人所得税核定征收标准的公告》(2015年第1号)对该问题进行明确。另需强调的是，该笔税款的负担人应是个人承包人而非企业，企业只是扣缴义务人。

按照国家税务总局《关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函[2004]1024号)规定，“对申请代开发票的单位和个人，应当按照税收法律、法规的有关规定征收税款和收取发票工本费。……申请代开发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的，只代开发票，不征税。

 

但根据代开发票记录，属于同一申请代开发票的单位和个人，在一个纳税期内累计开票金额达到按月起征点的，应在达到起征点的当次一并计算征税。”一般情况下，如果是企业申请代开发票，应该只代征流转税，对申请人是个人的才同时代征个人所得税。有些地方可能对单位申请代开发票的，同时预征企业所得税。这样，企业可以按完税凭证注明的代征所得税额借记“应交税费——企业所得税”。

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首先先要计提工资的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷：应付职工薪酬/工资总额

然后再是发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

贷：应交税费---应交个人所得税

银行存款

最后是缴纳社保的会计分录：

借：应交税费---应交个人所得税

贷： 银行存款

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