已抵扣进项税退货会计凭证怎么做

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已抵扣进项税退货会计凭证怎么做

“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

借：库存商品或原材料等

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额，自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

 

贷：应交税费——未交增值税

退货时，进项税转出凭证如何作?

购买方发生购货退回即做与购买商品或原材料相反的会计分录。如果是做红字发票，会计分录还是跟以前购货时一样做，只不过金额用红字填列。 借：原材料(库存商品) 红字金额 借：应交税金—应交增值税(进项税额) 红字金额 贷：应付账款(或银行存款) 红字金额实际上做了红字凭证后，进项税已经转出。不需要再专门做进项税的红字转出发票。

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