增值税和土地增值税都需要缴纳吗

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增值税和土地增值税都需要缴纳吗?

转让土地使用权需要缴纳增值税和土地增值税

转让土地使用权土地增值税和所得税才不需要同时缴纳

国家税务总局公告2016年第81号

一、企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损应按照税法规定向以后年度结转，用以后年度所得弥补。后续开发项目，是指正在开发以及中标的项目。

二、企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损，且没有后续开发项目的，可以按照以下方法，计算出该项目由于土地增值税原因导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款，并申请退税。

 

土地增值税如何缴纳?

非房地产开发项目情况下，企业转让土地或厂房，土地增值税实行相对简易的处理办法。

转让收入方面，没有什么花样，如果转让收入明显偏低，税务机关是会参考市场价格进行调整的。

怎样划算，要看你实际情况，以及根据以下规定进行测算的结果。

扣除项目方面，如果你是房屋土地在一起转让的情况，有两种选择：

第一，选择对厂房进行重置价的评估，然后加上取得厂房这块土地的成本，加上转让相关的税金，三部分之和作为扣除项目。

扣除项目=房屋及建筑物的评估价格+取得土地使用权支付的金额+转让环节缴纳的税金

第二，如果你的厂房是购买的，提供购房的发票，以发票金额作为扣除的基础，同时根据发票金额为基础，按发票开具到转让的时间，发票金额每年可以加计5%，然后再加上转让相关的税金(注：这种情况下不能加土地成本，因为房屋发票金额默认含有土地价款)，两个部分之和作为扣除项目。

扣除项目 = 发票金额 ×(1 + 持有年度 × 5%) + 与转让房地产有关的税金

如果你单纯转让土地，在已经进行了开发建设的情况下：

扣除项目=取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用 + 转让环节缴纳的税金 + 开发土地所需成本 ×(1+20%)

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